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Grundsteuer B berechnen: Formel und Beispiel

Glossareintrag · Stand: 28. September 2026

Was unter den Steuergegenstand fällt

§ 2 Nr. 2 GrStG erfasst die Grundstücke im Sinne der §§ 243 ff. des Bewertungsgesetzes. Dazu zählen Einfamilienhäuser ebenso wie Mietwohngrundstücke, Geschäftsgrundstücke und unbebaute Flächen. Alles, was nicht Betrieb der Land- und Forstwirtschaft ist, gehört hierher — der Gegenbegriff steht im Eintrag zur Grundsteuer A.

Für baureife unbebaute Grundstücke können Gemeinden seit 2025 zusätzlich einen gesonderten, höheren Satz festsetzen. Näheres im Eintrag zur Grundsteuer C.

Welche Messzahl gilt

§ 15 Abs. 1 GrStG unterscheidet: 0,34 Promille für unbebaute Grundstücke, 0,31 Promille für bebaute Wohngrundstücke im Sinne des § 249 Abs. 1 Nr. 1 bis 4 BewG und wieder 0,34 Promille für die übrigen bebauten Grundstücke. Daneben sieht die Vorschrift Ermäßigungen vor, etwa für geförderten Wohnraum und für Baudenkmäler.

Sieben Länder haben über die Öffnungsklausel eigene Modelle eingeführt und rechnen abweichend. Der Grundsteuer-Rechner sperrt diese Länder deshalb ausdrücklich, statt ein falsches Ergebnis auszuweisen.

Kein Vergleich über den 1. Januar 2025 hinweg. Die genannten Werte stammen aus dem Berichtsjahr 2024 und damit aus der Zeit vor der Grundsteuerreform. Zum 1. Januar 2025 hat sich die Größe geändert, auf die der Hebesatz wirkt; aus einem Vergleich mit späteren Sätzen folgt keine Aussage über die Steuerlast.

Wie lässt sich die Grundsteuer B berechnen?

Zwei Schritte, zwei Zuständigkeiten. Das Finanzamt bildet nach § 13 GrStG den Steuermessbetrag: Grundsteuerwert mal Steuermesszahl. Die Gemeinde wendet darauf nach § 25 Abs. 1 GrStG ihren Hebesatz an. Erst das Produkt aus beidem ergibt die Grundsteuer B.

Beispielrechnung für ein bebautes Wohngrundstück im Bundesmodell: Grundsteuerwert 250.000 Euro, Steuermesszahl 0,31 Promille, Hebesatz zum Bundesmedian 400 %.

• 250.000 Euro × 0,00031 = 77,50 Euro Steuermessbetrag
• 77,50 Euro × 4,00 = 310,00 Euro Grundsteuer B im Jahr

Die Rechnung dient nur der Einordnung. Verbindlich ist ausschließlich der Bescheid: den Steuermessbetrag setzt das Finanzamt fest, den Hebesatz die Gemeinde. In den sieben Ländern mit eigenem Modell weicht bereits der erste Schritt ab, siehe oben. Wer die eigene Grundsteuer B berechnen will, nutzt den Grundsteuer-Rechner.

Häufige Fragen zum Begriff Grundsteuer B

Was ist der Unterschied zur Grundsteuer A?
Der Steuergegenstand. Nr. 1 des § 2 GrStG erfasst land- und forstwirtschaftliche Betriebe, Nr. 2 die Grundstücke. Beide haben eigene Messzahlen und eigene Hebesätze.

Gilt für Mietwohnungen ein eigener Satz?
Nein, es gibt einen Hebesatz je Gemeinde. Unterschiede entstehen über die Messzahl nach § 15 GrStG und den festgestellten Grundsteuerwert.

Können Gemeinden nach Nutzung unterscheiden?
Einzelne Länder haben dazu eigene Regelungen geschaffen. Ob und wie ein Land davon Gebrauch macht, steht im jeweiligen Landesgesetz.

Wie hoch ist der Steuermessbetrag bei der Grundsteuer B?
Grundsteuerwert mal Steuermesszahl nach § 13 GrStG. Bei 250.000 Euro Grundsteuerwert und 0,31 Promille sind das 77,50 Euro; den Hebesatz darauf setzt die Gemeinde nach § 25 GrStG fest.

Quellen

hebesatzatlas.de gibt die Rechtslage mit Fundstelle wieder und erteilt keine steuerliche Beratung. Den Messbetrag setzt das Finanzamt fest, den Hebesatz die Gemeinde, den Einzelfall beurteilt ein steuerlicher Berater. Weitere Begriffe im Glossar, die Quellenregeln unter Methodik.